Frais professionnels - impots.gouv.fr

1 Frais professionnels Si votre r sidence principale est quip e d'un acc s . internet et quel que soit le montant de vos revenus, votre d claration de revenus doit tre r alis e par internet. Toutefois, si vous estimez ne pas tre en mesure de le faire, vous pouvez continuer utiliser une d claration papier. Salari s Vos d penses professionnelles sont prises en compte pour le calcul de votre imp t sur le revenu. Une d duction forfaitaire de 10 % est automatiquement appliqu e sur le montant du salaire que vous d clarez. Les r mun rations des g rants et associ s relevant de l'article 62 du code g n ral des imp ts sont impos es selon les m mes r gles que les traitements et salaires et b n ficient donc ce titre de la d duction forfaitaire de 10 %.

2 Vous pouvez toutefois, sous certaines conditions, renoncer . cette d duction forfaitaire et demander la d duction de vos Frais r els (page 2) s'ils sont sup rieurs la d duction forfaitaire de 10 %.. D duction forfaitaire de 10%. D penses professionnelles courantes li es l'em- D penses ploi ou la fonction : Frais de d placement du couvertes par la domicile au lieu de travail, de restauration sur le d duction lieu de travail, de documentation professionnelle . Montants -- 442 minimum par salari sauf si la r mun ra- minimum et tion d clar e est inf rieure ce montant. maximum de la --12 652 maximum par salari . d duction R gime fiscal des Non imposables si les Frais concern s, qui doivent allocations ou avoir un caract re professionnel et avoir t.

3 Remboursements r ellement expos s, ne sont pas d j couverts par pour Frais la d duction forfaitaire de 10 %. d'emploi Modalit s -- Applicable automatiquement sans demande d'application particuli re. de la d duction -- Calcul e s par ment sur les salaires de chacune forfaitaire de 10 % des personnes du foyer. > 1 <. Exemple 1 : votre pouse et vous-m me tes salari s. Vous avez per u en 2020 les revenus suivants : yy vous (d clarant 1) : 12 200 , plus 1 400 d'allocations pour Frais d'emploi non couverts par la d duction forfaitaire normale de 10 % ;. yyvotre conjoint (d clarant 2) : 1 350 . Compte tenu de la d duction forfaitaire de 10 %, le revenu net s' tablit comme suit : D clarant 1 D clarant 2.

4 Revenus d clarer 12 200 1 350 . D duction forfaitaire de 10 % - 1 220 - 442 . Salaires nets taxables 10 980 908 . D duction des Frais r els Conditions >>Pour tre d ductibles, les d penses doivent tre : yy effectu es dans le seul but de l'acquisition ou de la conservation des revenus professionnels ;. yyn cessit es par l'exercice d'une activit salari e ;. yypay es au cours de l'ann e 2020 ;. yyjustifi es. >>Si vous optez pour la d duction de ces Frais r els, vous devez : yy ajouter aux salaires imposables la totalit des allocations et remboursements pour Frais d'emploi vers s par votre employeur, y compris l'avantage que constitue la mise.

5 Votre disposition d'une voiture pour vos d placements professionnels ;. yy indiquer le d tail des Frais r els et pr ciser leur nature et leur montant. Vous pouvez utiliser la rubrique Informations . de la d claration en ligne ou joindre une note annexe si vous d posez papier. D claration en ligne ou d claration papier : ne joignez pas vos justificatifs, mais conservez les justificatifs de vos Frais pendant les trois ann es civiles qui suivent leur paiement afin de pouvoir les pr senter en cas de demande de votre service des imp ts des particuliers. > 2 <. D clarez vos revenus en ligne : c'est plus simple ! Les mentions litt rales saisies en ligne l'ann e derni re vous sont nouveau pr sent es cette ann e et peuvent, le cas ch ant, tre r utilis es afin de vous viter toute nouvelle saisie inutile.

6 Par ailleurs, si vous optez pour les Frais r els, la d claration en ligne est enrichie d'un module de calcul qui vous aidera d terminer le montant des Frais r els . reporter dans les cases 1AK 1DK. Pr cisions yy Si vous optez pour les Frais r els, les cotisations vers es aux organisations syndicales sont d ductibles sans limitation mais, dans ce cas, vous ne pouvez pas b n ficier du cr dit d'imp t accord au titre des cotisations syndicales. yy Dans un couple de salari s, chaque d clarant peut choisir le mode de d duction des Frais professionnels qui lui convient le mieux. Exemple 2 : la situation est celle expos e dans l'exemple n 1.

7 Yy Si vous optez pour les Frais r els et que ceux-ci sont de 3 050 , vous devez ajouter les 1 400 d'allocation pour Frais d'emploi votre salaire, dont le montant net s' l ve alors : Revenus d clarer (d clarant 1) : 12 200 + 1 400 = 13 600 . -- Frais r els : 3 050 . --Salaire net imposable : 10 550 . Dans ce cas, la d duction des Frais r els est plus favorable que la d duction forfaitaire de 10 %. Exemples de Frais r els d ductibles >> Frais suppl mentaires de nourriture effectivement support s, si votre activit vous oblige prendre certains repas hors de chez vous. Ces Frais sont valu s diff remment selon que vous disposez ou non de justifications.

8 Yy Vous disposez de justifications compl tes et pr cises (restaurant, restauration collective sur le lieu de travail ou proximit ) : le montant des Frais suppl mentaires d ductibles est gal la diff rence entre le prix du repas pay et la valeur du repas pris au foyer. Pour les revenus de 2020, ce dernier est valu forfaitairement 4,90 (par repas). > 3 <. yy Vous ne disposez pas de justifications d taill es (absence d'un mode de restauration collective sur le lieu de travail ou proximit ) mais vous tes en mesure de prouver que vous tes oblig de prendre vos repas hors de chez vous et que vous supportez effectivement, ce titre, des Frais suppl mentaires de nourriture.

9 Pour les revenus de 2020, ces Frais suppl mentaires d ductibles peuvent tre valu s 4,90 (par repas). Dans tous les cas vous devez r int grer la participation de l'employeur l'acquisition de titres-restaurant. Si vous ne disposez pas de possibilit de restauration collective sur votre lieu de travail et que la dur e de votre pause m ridienne ou la distance entre votre lieu de travail et votre domicile ne vous permet pas de rejoindre ce dernier pour d jeuner, l'existence de Frais suppl mentaires de repas est pr sum e. >> Frais professionnels li s au t l travail Pour obtenir des renseignements sur les allocations et les Frais li s au t l travail domicile en 2020, vous pouvez consulter le document n 2041 GP disponible sur Vous y trouverez des pr cisions sur l'exon ration des allocations sp ciales vers es par les employeurs et sur la d duction des Frais r els li s au t l travail.

10 >> Frais de voyages ou de d placements professionnels . >> Frais de v tements sp ciaux (bleus de travail, blouses ). >> Frais support s par les salari s contraints de changer de r sidence pour obtenir un nouvel emploi, l'exclusion des d penses de r installation du foyer. >> Frais de documentation professionnelle. >> Frais de stage de formation professionnelle lorsqu'ils sont support s par un salari en activit ou par un demandeur d'emploi r guli rement inscrit aupr s du service comp tent. >> D penses expos es pour l'acquisition d'un dipl me ou d'une qualification permettant l'am lioration de la situation professionnelle ou l'acc s une autre profession.